Преподавател(и):

доц. Емилия Станкова  д-р

Описание на курса:

Компетенции:


Предварителни изисквания:


Форми на провеждане:
Редовен

Учебни форми:
Упражнения

Език, на който се води курса:
Български

Теми, които се разглеждат в курса:

ДАНЪЧНО ПРОЦЕСУАЛНО ПРАВО

2011 / 2012 г.

1. Същност на данъчния процес. Нормативна основа. Понятие. Предмет и метод на правно регулиране.

2. Принципи на данъчния процес. Видове.

3. Участници, субекти и страни в данъчния процес. Компетентност на органите по приходите.

4. НАП – статут, структура и правомощия. Правомощия на общинската и митническата администрации в областта на данъците.

5. Данъчно задължени лица. Права и задължения.

6. Данъчна информация. Задължение за опазване. Ред за разкриване.

7. Срокове в данъчните производства. Установяване и изчисляване. Спазване.

8. Данъчни съобщения. Адрес за кореспонденция. Връчване на съобщения и удостоверяване на връчването. Връчване чрез прилагане в досието.

9. Видове данъчни производства. Обща характеристика. Спиране, възобновяване и прекратяване на производството.

10. Доказателства и доказателствени средства. Права и задължения на данъчно задължените лица. Обезпечаване на доказателства.

11. Видове писмени и веществени доказателства и доказателствени средства.

12. Данъчни експертизи. Възлагане и извършване. Привличане на специалисти в данъчните производства.

13. Данъчна регистрация. Видове. Прекратяване. Данъчно-осигурителна сметка.

14. Специални регистри свързани с облагането с данъци. Специална данъчна регистрация по ЗДДС и ЗАДС. Дерегистрация.

15. Производство по административно обслужване на лицата. Обжалване на отказ за издаване на документ.

16. Данъчно деклариране. Задължени лица и видове деклариране. Правомощия на органите по приходите във връзка с подадена декларация.

17. Установяване на данъчни задължения. Предварително установяване.

18. Данъчни ревизии. Възлагане, срокове и изпълнение. Ревизионен доклад.

19. Ревизионен акт. Изисквания за законосъобразност. Влизане в сила.

20. Издаване на ревизионен акт при особени случаи. Предпоставки и видове анализирани обстоятелства.

21. Данъчни проверки. Насрещни проверки и проверки по делегация. Съставяни актове и изисквания.

22. Данъчно производство и актове за възстановяване и прихващане на суми. Процедура.

23. Производство за изменение на данъчни задължения. Правомощия във връзка с изменението.

24. Установяване на данъчни задължения при преобразуване на дружества. Ревизия при несъстоятелност и при правоприемство.

25. Обжалване на ревизионен акт по административен ред. Срокове. Съдържание и приложения към жалбата. Решаващ орган и правомощия.

26. Обжалване на ревизионен акт пред съд. Съдържание и приложения към жалбата. Особености при разглеждане на делата. Касационно обжалване.

27. Спиране на изпълнението на ревизионен акт. Компетентни органи. Процедура и актове. Правни последици.

28. Изпълнителен данъчен процес. Обща характеристика.

29. Отсрочване и разсрочване на данъчни задължения. Условия и издаване на разрешение. Компетентни органи. Правни последици.

30. Обезпечителен процес и видове обезпечителни мерки. Акт за налагане на обезпечение. Обжалване.

31. Обезпечителни мерки: запор и възбрана. Налагане на запор и възбрана. Действие и отмяна на запора и възбраната.

32. Начини на погасяване на данъчни задължения - прихващане. Последователност при погасяването. Изпълнителни основания.

33. Доброволно изпълнение на данъчни задължения. Изпълнение от трети задължени лица. Солидарна отговорност.

34. Принудително изпълнение на данъчни задължения. Страни в изпълнителния процес. Публични изпълнители – правомощия.

35. Принудително изпълнение от публични изпълнители на НАП – правомощия. Покана за доброволно изпълнение.

36. Предмет на принудително изпълнение. Способи на принудително изпълнение. Недействителност на действия и сделки. Разрешения за неотложни плащания.

37. Принудително изпълнение от публични изпълнители на АДВ – правомощия. Образуване на изпълнително дело.

38. Започване на принудително изпълнение. Спиране, отлагане и възобновяване. Прекратяване на производство по принудително изпълнение.

39. Принудително изпълнение върху вземания на длъжника от банки и от трети лица, които не са банки. Изпълнение върху дялове. Изпълнение върху ценни книжа, вземания по изпълнителни листове и парични средства.

40. Публична продажба на постоянно определени места. Особени случаи на продажба.

41. Публична продажба чрез търг с явно или тайно наддаване.

42. Актове издавани от публични изпълнители. Правна защита срещу принудително изпълнение на данъчни задължения.

43. Други способи за погасяване на данъчните вземания. Данъчна амнистия. Опрощаване. Давност и преклузивни срокове.

44. Производство по установяване на нарушения на данъчните правни норми и налагане на административни наказания. Видове санкции.

45. Специално данъчно производство за прилагане на спогодбите за избягване на международното двойно данъчно облагане.

Литература по темите:

ЛИТЕРАТУРА :

Георги Петканов, Данъчен процес, 1996 г.

Георги Петканов, Съдебна практика на ВС на РБ по данъчни дела, 1995 г.

Веселин Христофоров, Данъчно право, 1949 г.

Любен Караниколов, Данъчен облагателен акт, 1995 г.

Ганета Минкова, Данъчно право, кн.2, 1997 г.

Страшимир Кучев, Данъчен ревизионен акт съставен при редовна отчетност, 2000 г.

Страшимир Кучев, Данъчно изпълнително право, изпълнение на публичните вземания,

2000 г.

Румен Брусарски, Основи на данъчното облагане, 1993 г.

Иван Стоянов, Данъчен процес, 1994 г.

Иван Стоянов, Актуални въпроси на новия данъчен процес, 2000 г.

Иван Стоянов, Данъчно право, Обща част – данъчен процес, 2007 г.

Иван Стоянов, Видове контрол за законност в сферата на публичните финанси, 2005 г.

Стоян Гешев, Иван Стоянов, Данъчна система на България, 2010 г.

Величко Стоянов, Публични финанси, кн. 1, Теоретични институционални и международни основи на данъчното облагане, 1995 г.